Déclarer ses revenus 2020: une année particulière

Nathalie Bardet, Responsable Accompagnement Patrimonial et Philanthropique chez Financière Arbevel
Frais réels ou déduction forfaitaire de 10% pour le télétravail, abandon de loyer consentis par les bailleurs commerciaux, dispositif IR-PME, rattachement d’enfants majeurs etc., quelques rappels pour bien comprendre sa déclaration de revenus et anticiper celle de l’an prochain.

Télétravail: choisir les frais réels ou le forfait de 10%?

En  2020,  vous  faites  peut-être  partie  des  nombreux  Français  à  avoir  expérimenté  le télétravail pendant une longue période?  Cette situation inédite pour beaucoup a générée des  frais  professionnels  qui  ne  sont  pas  forcément  pris  en  charge  par  votre  employeur (bureau, chaise, imprimante, chauffage...).Si la prise en compte de frais ne se traduit pas par  un  remboursement  de  frais  mais  par  une  allocation  forfaitaire  versée  par  votre employeur, celle-ciest exonérée dans la limite annuelle de 550 euros (limite de 2,5 euros par  jour  de  télétravail).  Si  vous  souhaitez  déduire  les  frais  engagés  pour  les  besoins spécifiques du télétravail, vous devez renoncer à la déduction forfaitaire de 10% et opter pour   le   régime   des   frais   réels.   Vous   devez   alors   vous   assurer   que   vos   dépenses professionnelles et notamment celles liées au télétravail sont bien supérieures à 10% de vos revenus imposables. D’autant que les dépenses déductibles liées au télétravail ne pourrontêtre déductibles de vos revenus imposables qu’au prorata de leur usage professionnel (quote-part de loyer, frais de chauffage correspondant à la pièce du logement servant de bureau). En cas de déduction pour les frais réels, il est indispensable de conserver tous les justificatifs car cette option fait l’objet de contrôle quasi systématique de la part de l’administration fiscale.

Locations immobilières impactées par la pandémie : quelles conséquences fiscales?

Si  vous  êtes  propriétaires  d’un  bien  immobilier  commercial  qui  a  fait  l’objet  d’une interdiction  d’accueil  du  public  pendant  les  périodes  de  confinement,  des  mesures exceptionnelles ont été prises. Les abandons de loyer afférents à ces locaux consentis après le 15 avril 2020 ne sont, sous conditions,pas imposables. Pour les loyers de novembre 2020 non réclamés, vous pourrez également bénéficier, d’un crédit d’impôt de 50% appliqué sur le montant du loyer abandonné.

IR-PME: retour de la réduction au taux de 25%pour les versements ultérieurs au 10 août 2020

Comme chaque année, vous pouvez également bénéficier d’une réduction d’impôt si vous avez investi dans le capital d’une PME (IR-PME,  ex-dispositif  Madelin).  Cette  réduction s’applique à hauteur de 18% des versements réalisés jusqu’au 9 août 2020 età 25% pour les versements compris entre le 10 août et le 31 décembre. Ce dispositif, prolongé en 2021, bénéficie  également  aux  entreprises  répertoriées  comme  solidaires  (cela  inclut  aussi  les foncières solidaires). Attention toutefois, ces avantages fiscaux entrent dans le plafond des niches fiscales de 10.000 euros. A noter, ce plafond sera majoré à compter de la déclaration de revenus 2021 de 3.000 euros si le versement est effectué auprès d’une entreprise solidaire.

Faut-il rattacher ses enfants majeurs?

Enfin, si vous êtes concernés par l’éventuel rattachement au foyer fiscal d’un ou de plusieurs enfants majeurs (si moins de 21 ans ou moins de 25 ans en cas de poursuite des études), sachez que ce rattachement donne droit à une réduction d’impôt plafonnée à 1.570 euros par enfant jusqu’à deux enfants (demi-part supplémentaire par enfant), et 3.140 euros par enfant à partir du troisième enfant (part complète). Si vous détachez vos enfants majeurs de  votre  foyer  fiscal,  vous  pouvez  en  revanche  leur  verserune  pension  alimentaire déductible, dans la limite de 5.959 euros par an et par enfant. Dans les faits si vous n’avez que  deux  enfants  à  charge,  il  peut  être  fiscalement  plus  intéressant  de  procéder  à  ce détachement et de verser une pension alimentaire à votre enfant si votre tranche marginale d’imposition est supérieure à 30%. Si vos enfants majeurs ont effectué des stages, les revenus perçus par ces derniers ne sont pas imposables dans la limite de 18.473 euros en 2020.  En  revanche,  le  plafond  de  non-imposition ne ressort qu’à 4.618 euros pour les salaires (jobs d’été par exemple). Au-delà, il peut être intéressant de détacher son enfant majeur.

Anticipezvotre déclaration de l’an prochain !

Toutes ces règles fiscales nécessitent, par conséquent, de bien anticiper votre déclaration de revenus au regard de votre situation familiale et patrimoniale. S’il est trop tard pour bénéficier des dispositifs de déduction et/ou de réduction d’impôt sur votre déclaration 2021 portant sur les revenus de l’an dernier (seule la facture de l’IFI peut être diminuée par des dons jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration), vous pouvez, en revanche, dès à présent,  réfléchir  à  la  déclaration  de  vos  revenus  2021.  Sachez  que  les  produits  de défiscalisation,  alléchants  sur le papier, ne sont attractifs qu’à partir d’un certain niveau d’imposition. De même, un avantage fiscal ne doit pas constituer le principal motif de souscription  d’un  produit  financier.  N’hésitez  pas  à  faire  appel  aux  conseils  d’un professionnel qui vous aidera à trouver les meilleures solutions en fonction de vos objectifs patrimoniaux.